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10月20日,牽動著千萬上班族的個稅專項扣除細則終于來啦!細則規定了納稅人可以依法扣除住房貸款利息與住房租金支出、納稅人的繼續教育與子女教育支出,以及贍養老人與大病醫療等這6項專項附加扣除項目,將于2019年1月1日起實施!


光看金額憨憨就覺得這波操作真的太實在啦!但個稅專項附加扣除是如何規定的呢?各項專項附加扣除該怎麼算?租房買房、孩子上學、贍養老人等分別能減多少稅?來來來!3分鐘給你答案!





6項專項扣除,到底如何規定?




01

子女教育專項扣除

每個子女1000元/月


納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。


學前教育︰年滿3歲至小學入學前教育

學歷教育︰義務教育,即小學和初中;高中階段教育,即普通高中、中等職業教育; 高等教育,即大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生等。


【注意】

1)1000元是按照“每個孩子”的標準執行的。意見稿中提到,這一項父母雙方可分別按每個孩子每月500元扣除,也可由一方按每個孩子每月1000元扣除。

2)如果納稅人有倆孩子,並且接受上述教育,子女專項附加扣除可翻倍!




02

繼續教育專項附加扣除

3600元或4800元/年


在學歷教育期間按照每年4800元,也就是每月400元定額扣除;如果納稅人接受的是非學歷教育,也就是技能職業資格等繼續教育的支出,在取得相關證書的年度,則按照每年3600元定額扣除。


【注意】

個人興趣愛好的培訓暫時不納入此次扣除範圍




03

大病醫療專項附加扣除

60000元/年


在一個納稅年度內,納稅人由個人負擔超過1.5萬元的醫藥費用支出部分,為大病醫療支出,可以按照每年6萬元標準限額“據實扣除”。


【注意】

1)納稅人發生的大病醫療支出由納稅人本人扣除;

2)納稅人應當預留醫療服務收費相關票據原件、復印件;

3)大病醫療專項附加扣除匯算清繳時扣除。




04

住房貸款利息專項附加扣除

12000元/年


如果本人或配偶使用商業銀行或住房公積金發生個人住房貸款的,並為本人或其配偶購買住房發生的首套住房貸款利息支出的,在還貸款期可按每年12000元,相當于每月1000元標準定額扣除,並經夫妻雙方約定,選擇由其中一方扣除。


【注意】

1)非首套房住房貸款利息支出,不得扣除

2)納稅人只享受一套首套房貸款利息扣除




05

住房租金專項扣除

800~1000元/月


納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房,在主要工作城市租賃住房發生的租金支出,可以按照以下標準扣除︰

1)直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院規定的其他城市租房︰每年14400元,即每月1200元;

2)其他市轄區戶籍人口超過100萬的城市租房︰每年12000元,即每月1000元

3)其他市轄區戶籍人口不超過100萬(含)的城市租房︰每年9600元,即每月800元


【主要工作城市】

指納稅人任職受雇所在城市,無任職受雇單位的,為經常居住城市。


【注意】

1)夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由乙方扣除住房租金支出,如果工作城市不同,各自在主要城市都沒住房,可分別扣除

2)納稅人及其配偶不得同時分別享受住房貸款利息專項扣除和住房租金專項扣除




06

贍養老人專項附加扣除

每月2000元


納稅人贍養60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人的贍養支出,可按照以下標準定額扣除︰

1)納稅人為獨生子女︰每年24000元,即每月2000元

2)納稅人為非獨生子女,與兄弟姐妹分攤︰每年24000元,即每月2000元

3)每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每年12000元,即每月1000元


【其他法定贍養人】

指祖父母、外祖父母的子女已經去世,實際承擔對祖父母、外祖父母贍養義務的孫子女、外孫子女


【注意】

納稅人贍養2個及以上老人的,不按老人人數加倍扣除。





算一算,自己將少繳多少稅!



專項附加扣除並不能直接減免個人所得稅,要代入一個公式去計算,最後得出的數才是個人需要繳納的稅額哦!



舉個栗子︰

小憨︰單身/月薪1.2W/廣州工作/租房/目前在讀研究生

一起算算小憨一家可以享受多少專項附加扣除呢?到手的錢有沒有變化!(不考慮三險一金)



所以,從2018年10月開始,小憨每月可以少繳納個人所得稅655元,增加專項扣除後,每月再少繳160元,相當于每年少繳了1560元!這麼看來,大家真的能少交不少錢呢!你也來算算吧!





如何提交自己的信息



專項附加扣除相關信息包括︰納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養老人等個人身份信息和國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關信息。

 





關于專項扣除的特殊規定



大家在享受這些專項扣除時,還需要注意一些特備規定,下面憨憨已經幫大家整理出來了,了解一下︰


第一,專項扣除項目都需要證據,比如住房租賃合同、住房貸款合同、醫療服務收費相關票據原件等。


第二,據實申報、不能做假。稅務機關會抽查納稅人申報的資料與證據,並與有關部門交換信息。一經發現造假,會被補稅、罰款、交滯納金,還會上社會信用黑名單。


第三,專項扣除在納稅人本年度綜合所得應納稅所得額中扣除不完的,不得結轉以後年度扣除。


第四,納稅人第一次享受專項附加扣除時,應當將相關信息提交給稅務機關,或者支付所得的單位或者個人這樣的扣繳義務人,再由扣繳義務人報送稅務機關。


第五,對外籍個人,如果符合專項扣除條件,可以選擇按這些項目扣除,也可以選擇繼續享受現行有關子女教育費、語言訓練費、住房補貼的免稅優惠。但對同一類支出事項不得同時享受。



最後

實不相瞞,憨憨工資還沒扣除數高



注︰部分圖片來源于網絡,版權歸原作者所有,如涉及侵權或對版權有所疑問,請後台聯系我們,我們會盡快處理,感謝!



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任職會計主講講師,畢業于財會管理專業,擁有多年會計專業經驗,曾在全國著名會計培訓機構工作,擔任過會計項目負責人、會計主管,也培訓過數千學生。


2015年加入邢帥教育,擅長專于從事會計教育事業,具有多年會計培訓的經驗,對會計培訓有獨到經驗和理解;擁有豐富的教學經驗,授課思路清晰,化繁為簡,課堂教學深入淺出;以幽默風趣的教學方式,耐心細心為學員們解答解決會計專業等相關問題,善于激發學員學習的興趣,充分調動學員學習積極性,給學員規劃學習方法與技巧,讓學員充分掌握會計財務相關的專業知識,學以致用。




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